Zo af en toe krijgen we de vraag; wat is dividendlekkage. Dus hier once and for all, dit is het en hoe je hiermee om moet gaan.
Laten we beginnen bij het begin: wat is dividend en wat is dividendbelasting?
Als je aandelen bezit, heb je als het ware een stukje van een bedrijf. Deze bedrijven keren soms een stukje van de winst met hun aandeelhouders en dan krijg je per aandeel dividend. Heb je dus veel aandelen, dan ontvang je als totaal bedrag meer dividend, dan wanneer je maar 1 aandeel bezit van dit bedrijf.
Dividend is heel fijn, want je hoeft er niks voor te doen en je kunt dat bedrag weer herinvesteren. Dividend is dus wat anders dan koerswinst.
Dividendbelasting
In Nederland betaal je belasting over inkomsten, in box 3 betaal je ook belasting over inkomsten uit sparen en beleggen, daar valt dividend ook onder. Als je met je vermogen in box 3 boven de vrijstelling uitkomt, betaal je vermogensbelasting. Dividend valt ook in box 3 en om er zeker van te zijn dat je belasting over die inkomsten betaald, wordt dat vooraf ingehouden. Dus direct bij het uitkeren van het dividend.
Het percentage dividendbelasting is in Nederland 15% en dit is een belasting die al wordt ingehouden door het bedrijf die het dividend uitkeert.
Voorbeeld; Stel een bedrijf keert € 20,- dividend uit, dan krijg jij € 17,-, want het bedrijf houdt 15% van € 20,- in (is € 3,-).
Komt jouw vermogen boven de vrijstelling in box 3, dan betaal je vermogensbelasting, maar je hebt dan dus ook al belasting betaald bij het ontvangen van het dividend, dat is namelijk direct ingehouden. Daarom kan je de dubbel betaalde belasting dan terugvragen.
Als je dan je belastingaangifte invult, dan checkt de belasting hoeveel dividend je hebt betaald en zie je of je terug krijgt of nog extra moet bijbetalen.
Lees hier alle ‘to knows’ over belasting betalen over je aandelen.
Beleggingen buiten Nederland
Nou, dividendlekkage komt eigenlijk vooral voor als het bedrijf dat dividend uitkeert niet in Nederland is gevestigd. De meeste landen hebben ook een dividendbelasting, maar dat is niet altijd 15%, dat kan meer of minder zijn.
Beleggingen in landen waar Nederland een verdrag mee heeft
Met de meeste landen heeft Nederland een verdrag, waardoor er voor inwoners van Nederland 15% wordt geheven. Dit werkt hetzelfde als bij bedrijven in Nederland. Stel een bedrijf in een land waar Nederland een verdrag mee heeft, keert dividend uit, dan krijg jij het bedrag min die 15%. Dit wordt weer bij de ‘bron’ ingehouden en daarna kun je dit weer invullen bij je box 3.
Beleggingen in landen waar Nederland geen verdrag mee heeft
Maar wat als Nederland met een vestigingsland van een bedrijf geen verdrag heeft? Dan wordt het geldende tarief (meestal is dit wel hoger dan 15%) weer bij de bron ingehouden. Je kunt wederom weer die 15% verrekenen in box 3, maar alles boven die 15% moet je zelf terugvragen. Tja, je kunt je wel voorstellen dat dat soms wel wat tijd kost en het lukt niet altijd.
Het wordt dividendlekkage genoemd als het je niet lukt om dus dat ‘overige’ belastingtarief (meer dan 15% dus) terug te krijgen bij het vestigingsland.
Moet je iets doen als Nederland wel een verdrag heeft?
Ja, vaak wordt dit aangegeven bij de broker wat je dan moet doen. Bij Amerikaanse aandelen moet je een formulier invullen. In Amerika geldt een belastingtarief van 30% op dividend, dus als je dat formulier invult betaal je de afgesproken 15% bij de bron. Vul je het formulier niet in, mag je 15% opgeven bij de Nederlandse belastingdienst en moet je 15% terugvragen bij de Amerikaanse belastingdienst. Krijg je het niet terug, dan heb je dus weer dividendlekkage.
Pas je jouw beleggingsstrategie aan?
Dat kun je alleen zelf bepalen. Als je gelooft in het aandeel of de ETF en het te behalen rendement, ook al is het bedrijf niet in Nederland gevestigd en is er geen verdrag, ga je waarschijnlijk toch voor dat rendement. Het gaat namelijk echt over een percentage van het dividend, dus niet over koerswinst.
